：财务系统处理流程2

1．科目设置

每个账户的名称即为会计科目，会计科目按反映的经济业务内容的详细程度不同，可以分为一级科目、二级科目、三级科目及四级科目等明细目。

会计电算系统要求设置科目编码，设置科目的级别、级长，每个科目的科目类型、余额方向、助记码、现金账标志、银行账标志、往来账标志等性质。

2．凭证录入

大部分的记账凭证可以由原始凭证自动生成（有的会计电算系统对自动转账的凭证需进行定义），但由于原始凭证一般种类繁多、形式多样、往往不便于计算机处理，处理的依据依然是人工编制的凭证。因此，有的还要输入人工编制的记账凭证（当然，现在有些软件系统可以做到自定义原始凭证形式，可以生成记账凭证）。另外，财务处理涉及许多转账业务，这些转账业务可由系统自动完成。同一凭证的不同分录、科目之间的对应关系要比较清晰，否则，如果编制比较复杂的表格（如现金流量表），在汇集有关账户的数据时，有时还要考虑对方科目的约束条件，因此，可以在凭证分录中增加对方科目。

3．账户余额

账户余额与手工处理稍有不同，一般有两种方法，第一种账户余额计算公式如下：

期末余额=期初余额＋本期借方发生额－本期贷方发生额

借方与贷方设置的符号不同（正、负），余额为正表示余额在借方，余额为负表示余额在贷方。另外一种方法是与习惯相同，初始设置科目时，同时设置科目的余额方向（借方、贷方、两性），如余额方向是两性的账户，余额为正则在借方，否则在贷方。

（借方就是借进来，贷方就是贷出去，是一个流向问题，比如这笔款，从对方手里到我手里，我就是借方，对方就是贷方）

4．总账设置

电算化财务的总账是由明细账汇总而来，它们肯定是平衡的，总账可以动态刷新或定期汇总加入记录，计算公式如下：

期末余额=年初余额 + 年借方发生额－年贷方发生额

月末余额=月初余额＋月借方发生额－月贷方发生额

（上次就是搞的这东东，找对应的数据就废了老劲了，如果说这些公式都不知道啥意思，这还是简单的，其实实际业务数据很复杂，哪里就这么两参数啊，怎么把OLAP的多维数据模型做出来？所以都得弄清楚了）

5 银行对账

企业和银行处理银行结算业务时，由于凭证传递的时间差，经常会出现一方已经登账，而另一方未登账的情况，即存在未达账项。

未达账项有：银行已收企业未收、银行已付企业未付、企业已收银行未收、企业已付银行未付四种类型。

对账后分别汇总一方已收（或已付）而另一方未收（或未付）的发生额，并根据对账单期末余额和企业银行账期末账面余额进行调整，计算如下：

调整后双方余额相等，则说明银行和企业记账正确。